《稅法》的知識點

          時間:2024-10-11 02:03:58 好文 我要投稿
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            2.納稅客體:區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

            3.我國現(xiàn)行稅率:比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率

            4.人大授權(quán)國務(wù)院制定實施六個暫行條例:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅暫行條例

            5.一個國家的稅法一般包括:稅法通則、各稅稅法(條例)、實施細(xì)則、具體規(guī)定四個層次

            6.特定目的稅:固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅

            7.財產(chǎn)和行為稅:房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅

            8.農(nóng)業(yè)稅類:農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅

            9.稅收管理權(quán)限劃分:稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)

            10.地方稅具體包括:營業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車船

            11.國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項目:增值、消費(fèi)、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易

            12.地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管項目:營業(yè)、城建、地企、集企、私企、個人所得、資源、土使、耕占、土增、房產(chǎn)、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農(nóng)牧

            13.中央政府固定收入:消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

            14.地方政府固定收入:

            15.中央地方政府共享收入:1、增值稅:(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))中央75%,地方25%。 2、營業(yè)稅:鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央,其余歸地方。3、企業(yè)所得、外資所得:鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府,其余比例分享:02年各50%,03年中央60%,地方40%,03年以后另定。4、個人所得稅:除儲蓄存款利息外,其余與上比例相同。5、資源稅:海洋石油繳納的部分歸中央,其余歸地方。6、城建稅:鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央,其余歸地方。7、印花稅:證券交易94%歸中央,其余歸地方。

            修理修配:是受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù),使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。(不包括對不動產(chǎn)的修理、修配)

            16.屬增值稅征稅范圍的特殊項目:1.貨物期貨(在交割環(huán)節(jié)) 2、銀行銷售金銀 3、典當(dāng)行的死當(dāng)物銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù) 4、集郵物品的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的

            17.增值稅視同銷售:自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi);自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人

            18.自行開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品:實際增值稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退

            19.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓:不屬于增值稅范圍

            20.生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金、進(jìn)口黃金:免增值稅。黃金所會員銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金,即征即退

            21.銷售或進(jìn)口13%的貨物稅率:1、糧食、食用植物油 2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭 3、圖書、報紙、雜志 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(不包括農(nóng)機(jī)零配件)、農(nóng)膜 5、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品

            22.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理:非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費(fèi)。

            23.向購買方收取的價外費(fèi)用和逾期包裝物押金:應(yīng)視為含稅收入。

            24.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù):可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

            25.所有納稅人銷售舊貨:一律按4%的征收率后再減半征收;銷售自己使用過的機(jī)動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按4%的征收率后再減半征收;未超過原值的,免征增值稅。舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇:按4%的征收率后再減半征收。

            26.征收增值稅同時征收消費(fèi)稅的組成計稅價格:成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅率)

            27.購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品:按買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額

            28.銷售農(nóng)機(jī)配件適用17%稅率

            29.運(yùn)費(fèi)抵扣伴隨貨物:貨物不能抵扣運(yùn)費(fèi)也不能計算抵扣

            30.免稅廢舊物資的抵扣:只使用于生產(chǎn)企業(yè)(普通發(fā)票)。

            31.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的加工品掛面:按17%的稅率。

            32.將進(jìn)口的辦公設(shè)備自用:為購進(jìn)固定資產(chǎn),不得抵扣進(jìn)項稅。

            33.雜志:適用13%的增值稅率。

            34.原油和鹽:17%

            35.天然氣、煤、礦產(chǎn)品:13%

            36.防偽稅控專用發(fā)票:2003年3月1日

            37.混合銷售:50%以上

            38.飯店附設(shè)小賣部零售收入:收入/(1+4%)×4%

            39.通過期貨交易購進(jìn)貨物:通過商品交易所轉(zhuǎn)付貨款,可視同向銷貨單位支付貨款

            40.不免不退:計劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物

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