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酒店財務流程管理制度（通用11篇）
在快速變化和不斷變革的今天，很多場合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的酒店財務流程管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
酒店財務流程管理制度 1
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步,也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的`班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監督執行,并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續,并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續,并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務員。
2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號碼輸入電腦內,收銀機將自動編制該帳單號,待客人結帳時使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。
(三)結帳工作流程
1、餐廳結帳單一式二聯:第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。
2、客人要求結帳時,收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單,廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名,然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應提醒其簽名。
3、客人結帳現付的,廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后,將第二聯結帳單交回客人,第一聯結帳單則留存收銀員。
4、客人結帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續后,兩聯帳單都交收銀員處理。
5、結帳時客人出示優惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應將優惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯)交收銀員送財務部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結帳的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉入財務部應收帳款。
酒店財務流程管理制度 2
一、總則
目的：為規范酒店財務管理工作，加強財務監督，提高資金使用效率，保障酒店資產安全，確保財務信息真實、準確、完整，依據國家相關財經法律法規及酒店實際運營情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店所有部門及全體員工涉及的財務活動，包括但不限于資金收支、成本核算、資產管理、財務預算等。
基本原則
合法性原則：酒店財務活動必須嚴格遵守國家有關法律、法規和財務規章制度。
真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映酒店財務狀況和經營成果。
效益性原則：合理配置資源，優化財務收支結構，提高酒店經濟效益。
內部控制原則：建立健全財務內部控制制度，明確各崗位職責，形成相互制約、相互監督的工作機制。
二、財務崗位設置與職責
財務總監
全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰略規劃和年度財務工作計劃，確保財務目標的'實現。
組織編制酒店財務預算，監督預算執行情況，定期進行預算分析和調整。
審核酒店重大經濟合同、協議及其他重要經濟文件，防范財務風險。
協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護酒店良好的財務形象。
會計
負責酒店日常會計核算工作，填制和審核會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。
進行成本核算與分析，監控成本費用支出，提出成本控制建議。
管理酒店往來賬款，定期進行對賬和清理，確保賬款清晰準確。
負責稅務申報和繳納工作，辦理稅務登記、變更、注銷等相關手續。
出納
嚴格按照現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。
保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章，確保資金和票據安全。
協助會計做好各種賬務處理工作，提供相關財務數據。
三、資金管理制度
現金管理
酒店現金收入應于當日送存銀行，不得坐支現金。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。
庫存現金限額由開戶銀行根據酒店實際情況核定，超過限額的現金應及時送存銀行。
現金支付范圍嚴格按照國家規定執行，除發放工資、獎金、津貼、差旅費等可以使用現金支付外，其他支出應盡量通過銀行轉賬結算。
出納人員應每日清點現金，做到賬實相符。財務部門應定期或不定期進行現金盤點，確保現金安全。
銀行存款管理
酒店應按照規定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算業務。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納人員應及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。如有未達賬項，應查明原因并及時處理。
銀行預留印鑒應分別由會計和出納保管，嚴禁一人保管全部印鑒。辦理銀行支付業務時，必須同時使用兩枚印鑒。
四、成本費用管理制度
成本核算
酒店成本核算采用權責發生制原則，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業外支出的界限。
成本核算對象根據酒店經營特點確定，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。
定期對成本進行分析，找出成本變動原因，制定成本控制措施，降低成本費用。
費用報銷
費用報銷必須遵循 “真實、合法、合理” 的原則，報銷憑證應內容完整、手續齊全。
費用報銷流程：報銷人填寫報銷單，經部門負責人審核簽字，財務部門審核票據合規性，最后報總經理審批后予以報銷。
差旅費、業務招待費等費用報銷標準按照酒店相關規定執行，嚴禁超標準報銷。
五、資產管理
固定資產管理
固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。
建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置時間、使用部門、存放地點等信息。定期進行固定資產盤點，做到賬實相符。
固定資產的購置、處置、報廢等必須履行審批手續，未經批準不得擅自處理。
存貨管理
存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨收發存管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、領用、出庫等環節。
定期對存貨進行盤點，發生盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，按照規定程序進行處理。
合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或短缺，降低存貨成本。
六、財務預算管理
預算編制
酒店應于每年第四季度開始編制下一年度財務預算，預算編制遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 的原則。
預算內容包括營業收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。各部門根據實際情況編制本部門預算，財務部門進行匯總和審核，形成酒店整體財務預算方案。
預算執行與控制
財務預算一經批準下達，各部門必須嚴格執行。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期分析預算執行差異，及時向管理層報告。
對預算執行過程中出現的偏差，應及時查明原因，采取相應的措施進行調整和糾正。未經批準，不得隨意調整預算。
預算考核
建立預算考核制度，將預算執行情況與部門績效考核掛鉤。對預算執行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行處罰。
七、財務監督與審計
內部監督
財務部門應定期對酒店財務收支、會計核算等情況進行內部檢查，及時發現和糾正存在的問題。
加強對重點環節和關鍵崗位的監督，如資金收支、采購報銷、資產管理等，防范財務風險。
內部審計
酒店設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對酒店財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計。
內部審計結果應及時向管理層報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。
八、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行。原有相關財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 3
一、總則
目的：為規范酒店財務管理工作，加強財務監督，提高資金使用效率，防范財務風險，保障酒店資產安全，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，制定本制度。
適用范圍：本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財務活動，包括資金收支、資產管理、成本控制、財務核算、預算管理等。
基本原則：酒店財務管理遵循合法性、準確性、及時性、完整性原則，確保財務信息真實可靠，財務活動合規有序。
二、財務組織與職責
財務部職責
負責酒店日常財務核算工作，編制財務報表，如實反映酒店財務狀況和經營成果。
制定并執行酒店財務預算，監控預算執行情況，定期進行預算分析與調整。
管理酒店資金，做好資金收支計劃、調度和結算工作，保障資金安全與合理使用。
審核酒店各項費用支出，控制成本費用，提出成本控制建議與措施。
負責酒店資產管理，組織資產清查盤點，確保資產賬實相符。
配合稅務部門完成納稅申報、稅款繳納等工作，合理進行稅務籌劃。
建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。
財務人員職責
財務經理：全面負責酒店財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務人員開展工作，協調與其他部門的關系，為酒店經營決策提供財務支持。
會計人員：負責賬務處理，填制和審核會計憑證，登記賬簿，編制財務報表；進行成本核算與分析，協助編制財務預算；辦理稅務相關事宜。
出納人員：負責現金收付、銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章；及時與銀行對賬，確保賬實相符。
三、資金管理制度
（一）現金管理
酒店現金收支應嚴格遵循 “收支兩條線” 原則，所有現金收入必須及時存入銀行，不得坐支現金。
現金支付范圍僅限于小額零星支出，如差旅費、業務招待費、辦公用品采購等（單筆支出金額不超過XX元），超過規定限額的支出必須通過銀行轉賬支付。
出納人員應每日盤點庫存現金，做到日清月結，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并向財務經理報告。
建立現金日記賬，詳細記錄每筆現金收支業務，不得涂改、挖補。
（二）銀行存款管理
酒店應開設基本存款賬戶和一般存款賬戶，用于資金收付和結算。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。
每月末，出納人員應及時與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行跟蹤處理，確保銀行存款賬實相符。
銀行預留印鑒應分開保管，財務專用章由會計人員保管，法定代表人印章由出納人員保管，嚴禁一人保管全部印鑒。
（三）資金審批流程
酒店各項資金支出必須經過嚴格的審批程序。支出申請由經辦人填寫《資金支出審批單》，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關單據（如發票、合同等）。
部門負責人對本部門的支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性后簽字批準。
財務人員對支出申請進行復核，審核單據的真實性、合法性和完整性，以及是否符合預算規定。
最終由酒店總經理或授權審批人進行審批，審批通過后方可辦理資金支付手續。
四、收入管理制度
酒店營業收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。各營業部門應嚴格按照酒店規定的'價格標準和收費方式進行收款，不得擅自降價或加價。
每日營業結束后，各營業部門應及時編制營業收入日報表，連同收款憑證、發票存根等一并送交財務部審核。財務部核對無誤后，將營業收入及時存入銀行。
對于預收賬款、應收賬款等債權，財務部應建立臺賬進行管理，定期與客戶進行對賬，及時催收欠款，避免壞賬損失。
酒店應嚴格按照稅法規定開具發票，不得虛開發票、代開發票。發票的領用、保管、使用和核銷應嚴格按照相關規定執行。
五、成本費用管理制度
（一）成本控制
酒店應建立成本核算體系，對客房成本、餐飲成本、能源成本等進行分類核算，準確計算各項成本指標。
制定成本定額和消耗標準，加強對原材料采購、領用、庫存的管理。采購部門應嚴格按照審批后的采購計劃進行采購，選擇質優價廉的供應商，降低采購成本。
定期進行成本分析，找出成本控制的薄弱環節，制定改進措施，降低成本費用。
（二）費用管理
酒店費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。費用支出應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。
費用報銷應遵循 “誰支出、誰報銷” 的原則，報銷人應提供合法、有效的原始憑證，如實填寫《費用報銷單》，注明費用發生的時間、地點、事由等信息。
費用報銷審批流程參照資金審批流程執行，財務部對費用報銷單據進行嚴格審核，對不符合規定的報銷單據不予報銷。
六、資產管理
（一）固定資產管理
固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。
固定資產的購置應納入年度預算，由使用部門提出申請，經部門負責人、財務部門、總經理審批后，由采購部門統一采購。
建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置時間、使用部門、使用人等信息。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。
固定資產的報廢、處置應履行審批手續，經相關部門鑒定和審批后，方可進行處理。處置收入應及時入賬，不得截留或挪用。
（二）低值易耗品管理
低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如辦公用品、餐具、客房用品等。
低值易耗品的采購、領用、保管應建立相應的管理制度，實行定額管理。各部門應根據實際需要領用低值易耗品，填寫《低值易耗品領用單》，經部門負責人審批后領用。
定期對低值易耗品進行盤點，查明盤盈、盤虧原因，并按照規定進行處理。
七、財務預算管理制度
酒店應實行全面預算管理，包括經營預算、資本預算和財務預算。預算編制應遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 的原則，確保預算的科學性和可行性。
每年XX月份，財務部根據酒店戰略規劃和經營目標，制定下一年度預算編制方案，下發各部門。各部門根據自身實際情況，編制本部門預算草案，于XX月底前報送財務部。
財務部對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制酒店年度預算草案，提交總經理辦公會議審議。經審議通過后，正式下達各部門執行。
建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和考核。對預算執行偏差較大的部門，應查明原因，提出整改措施，并追究相關人員責任。
八、財務監督與審計
財務部應加強對酒店財務活動的日常監督，定期檢查財務制度執行情況，及時發現和糾正存在的問題。
酒店應定期聘請外部審計機構對財務收支、財務報表等進行審計，確保財務信息真實、準確、完整。
建立內部審計制度，對酒店內部控制制度的有效性、財務收支的合法性、經濟效益等進行審計評價，提出審計意見和建議。
九、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 4
一、總則
為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，旨在確保酒店資金安全、成本可控、財務核算準確，保障酒店經營活動有序開展。
二、財務崗位設置與職責
（一）財務總監
全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰略規劃和年度財務計劃，參與酒店重大經營決策，為管理層提供財務分析和決策支持。
建立健全酒店財務管理制度和內部控制體系，監督制度執行情況，防范財務風險。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全與高效運作，審核重大資金支出。
負責財務部門團隊建設和管理，組織財務人員培訓與考核，提高財務團隊專業素質。
（二）會計
嚴格按照國家會計準則和酒店財務制度，進行賬務處理，包括填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務報表等，確保會計信息真實、準確、完整。
負責酒店收入、成本、費用的核算與分析，定期編制成本費用報表，為成本控制提供依據。
進行固定資產核算與管理，定期對固定資產進行盤點，保證賬實相符。
做好稅務籌劃工作，按時申報納稅，依法繳納各項稅費，維護酒店良好的稅務信用。
（三）出納
負責酒店現金收付、銀行結算業務，嚴格按照審批后的單據辦理資金收支，確保資金收付準確無誤。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。
保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章，確保資金和票據安全。
及時獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行跟蹤處理。
三、資金管理制度
（一）現金管理
酒店庫存現金限額由財務部門根據實際情況核定，超過限額的現金應及時存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支的，應事先報經開戶銀行審查批準。
現金支出需嚴格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規定的小額零星支出，如差旅費、辦公費等。支付時需取得合法有效的原始憑證，經相關負責人簽字審批后，方可支付。
（二）銀行存款管理
酒店開設銀行賬戶需經財務總監審批，嚴禁私設賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，對長期不使用的賬戶及時注銷。
辦理銀行結算業務時，應嚴格遵守銀行結算制度，確保結算憑證真實、合法、有效。銀行轉賬支付需填寫轉賬申請單，經相關負責人審批后辦理。
每月與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時查明原因，并在次月內處理完畢。
（三）資金審批流程
日常費用支出：單筆金額在XX元以下的，由部門負責人審批；XX元（含）至XX元的，由財務總監審批；XX元（含）以上的，需經總經理審批。
重大資金支出（如固定資產購置、大額采購等）：需由相關部門提出申請，經財務部門審核，提交總經理辦公會議審議通過后，方可辦理資金支付手續。
四、成本費用管理制度
（一）成本控制
制定成本預算，將成本指標分解到各部門，明確成本控制責任。各部門應嚴格按照預算執行，定期對成本預算執行情況進行分析和考核。
加強采購成本控制，建立供應商管理制度，通過招標、比價等方式選擇優質供應商，降低采購成本。采購物資需嚴格按照審批后的采購計劃進行，嚴禁超計劃采購。
對客房、餐飲等部門的物料消耗進行定額管理，定期對物料消耗情況進行盤點和分析，及時發現并解決浪費問題。
（二）費用管理
費用報銷需提供合法有效的原始憑證，如發票、收據等，且憑證內容應與實際業務相符。報銷單據需由經辦人、部門負責人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷手續。
嚴格控制差旅費、業務招待費等費用支出，制定費用標準，嚴禁超標準報銷。差旅費報銷需附出差審批單，詳細注明出差時間、地點、事由等；業務招待費報銷需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進行控制。
五、收入管理制度
（一）收入確認
酒店營業收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。收入確認應遵循權責發生制原則，在提供服務或發出商品，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認收入實現。
各營業部門應及時、準確地記錄營業收入，每日編制營業日報表，報送財務部門。財務部門應定期與營業部門核對收入數據，確保賬實相符。
（二）應收賬款管理
對于信用客戶，需進行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應經財務部門和總經理審批。
財務部門應建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行清理和催收，及時與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。對逾期未收回的賬款，應采取相應的催收措施，必要時通過法律途徑解決。
定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，確保應收賬款賬面價值真實反映其可收回金額。
六、財務核算與報告制度
（一）財務核算
采用借貸記賬法，按照國家統一的會計科目設置賬戶，進行會計核算。會計核算應遵循一貫性原則，不得隨意變更會計政策和會計估計。
加強存貨核算管理，定期對存貨進行盤點，采用先進先出法或加權平均法等方法進行存貨計價，確保存貨成本核算準確。
規范固定資產核算，按照規定的`折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，定期對固定資產進行減值測試，及時計提減值準備。
（二）財務報告
定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實、準確、完整，并按照規定的時間和要求報送相關部門和人員。
編寫財務分析報告，對酒店財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，揭示存在的問題，提出改進建議，為管理層決策提供參考依據。
七、財務監督與審計制度
財務部門應定期對酒店財務收支、成本費用、資產負債等情況進行內部檢查和監督，及時發現并糾正財務工作中的問題。
接受外部審計機構的審計監督，積極配合審計工作，對審計發現的問題及時整改。
建立健全內部審計制度，定期對酒店內部控制制度的有效性、財務收支的真實性和合法性進行審計，防范財務風險。
八、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 5
一、總則
為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，防范財務風險，保障酒店資產安全與經營活動有序開展，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，酒店一切財務收支活動均應遵循本制度規定。
二、財務預算管理
預算編制
酒店實行全面預算管理，每年第四季度由財務部牽頭，組織各部門編制下一年度預算。預算內容涵蓋經營收入、成本費用、資本性支出、現金流量等方面。
各部門需根據歷史數據、市場預測及業務發展規劃，編制本部門詳細預算草案，經部門負責人審核后提交財務部。
財務部對各部門預算草案進行匯總、審核、平衡，形成酒店整體預算方案，報總經理辦公會審議通過后，提交董事會批準執行。
預算執行與監控
預算一經批準，各部門必須嚴格執行，將預算指標層層分解落實到具體崗位和責任人。
財務部負責對預算執行情況進行日常監控，定期（每月）編制預算執行情況分析報告，對比實際執行與預算的差異，分析原因，并提出改進建議。
對預算執行過程中出現的重大偏差或因市場環境等不可抗力因素導致預算無法執行的情況，相關部門應及時向財務部提出預算調整申請，經總經理辦公會審議、董事會批準后，方可進行預算調整。
三、收入管理
收入確認原則
酒店營業收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入及其他收入等，應在提供服務或商品所有權轉移，且相關經濟利益很可能流入酒店時，按照實際交易金額確認收入。
對于預收賬款，在實際提供服務或商品時，再確認收入。
收入收款管理
前臺收銀、餐飲收銀等崗位必須嚴格按照酒店規定的價格體系進行收費，嚴禁擅自調價、打折或免收費用。特殊情況需打折、優惠的，必須經授權人員審批。
所有收入款項必須當日及時入賬，不得坐支現金。收銀人員應在每日營業結束后，編制收銀日報表，連同現金、銀行卡簽購單等一并交財務部審核。
財務部應定期與相關業務部門核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對長期未結算的應收賬款，應及時進行催收，建立應收賬款催收臺賬，明確責任人和催收期限。
四、支出管理
費用審批流程
酒店費用支出實行分級授權審批制度。日常費用報銷，單筆金額在XX元以下的，由部門負責人審批；XX元至XX元的，由分管副總經理審批；超過XX元的，由總經理審批。
費用報銷必須提供合法、有效的原始憑證，包括發票、收據、驗收單等，且內容真實、完整、準確。報銷人應填寫費用報銷單，注明費用用途、金額等信息，經相關審批人員簽字后，到財務部辦理報銷手續。
資金支付管理
資金支付應嚴格按照審批后的付款申請執行。財務部應審核付款申請的真實性、合法性及完整性，確保資金支付符合酒店規定和合同約定。
對于大額資金支付（單筆金額超過XX元），應采用銀行轉賬等非現金支付方式，嚴禁現金支付。同時，財務部應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，確保資金安全。
五、資產管理
固定資產管理
酒店固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在XX元以上，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。
固定資產的購置、調撥、報廢等事項，必須經相關部門提出申請，按照規定的審批流程辦理。財務部負責建立固定資產臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規定進行處理。
固定資產應定期進行維護保養，由使用部門負責日常維護，工程部負責專業維修，以延長使用壽命，提高使用效率。
存貨管理
酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨的'采購應根據實際需求，由使用部門提出申請，經采購部門審核、相關領導審批后進行采購。
存貨入庫時，倉庫管理人員應嚴格驗收，核對數量、質量、規格等是否與采購訂單一致，驗收合格后辦理入庫手續，并登記存貨臺賬。
存貨的領用應實行限額領用制度，由使用部門填寫領料單，經部門負責人審批后，到倉庫領用。倉庫管理人員應及時記錄存貨的領用情況，定期進行盤點，對存貨的短缺、損壞等情況應查明原因，按照規定進行處理。
六、成本控制管理
成本核算
酒店應建立健全成本核算制度，按照部門、項目等進行成本歸集和核算，準確計算各項成本費用。
成本核算應遵循權責發生制原則、配比原則等，確保成本核算的真實性、準確性和及時性。
成本控制措施
各部門應加強對成本費用的控制，制定具體的成本控制目標和措施。例如，客房部應控制能耗、布草損耗等成本；餐飲部應控制食材采購成本、菜品毛利率等。
采購部門應通過集中采購、招標采購等方式，降低采購成本。同時，應建立供應商評估機制，選擇質優價廉的供應商進行合作。
財務部應定期對成本費用進行分析，找出成本控制的薄弱環節，提出改進建議，為酒店管理層決策提供依據。
七、財務報告與分析
財務報告編制
財務部應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表等。
財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況、經營成果和現金流量，不得虛報、瞞報或偽造財務數據。
財務分析
財務部應定期（每月、季度、年度）對酒店財務狀況、經營成果進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，評估酒店的盈利能力、償債能力、營運能力等。
財務分析報告應及時報送酒店管理層，為管理層決策提供參考依據。同時，應向董事會匯報年度財務分析情況，接受董事會的監督和指導。
八、內部審計與監督
內部審計
酒店設立內部審計部門或崗位，定期對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。
內部審計應重點關注財務制度執行情況、預算執行情況、資金使用情況、資產安全情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。
監督機制
酒店全體員工有權對財務收支活動進行監督，對違反財務制度的行為有權向財務部、內部審計部門或上級領導舉報。
對違反本制度規定的部門和個人，將按照酒店相關規定進行處罰；情節嚴重的，將移交司法機關處理。
九、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 6
一、總則
（一）制定目的
為規范酒店財務管理工作，加強財務監督，提高資金使用效率，降低經營成本，保障酒店資產安全，確保財務信息真實、準確、完整，依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，制定本制度。
（二）適用范圍
本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財務收支、資產管理、成本控制、財務核算等經濟活動。
（三）基本原則
合法性原則：酒店一切財務活動必須嚴格遵守國家法律法規及相關政策規定。
準確性原則：確保財務數據記錄、核算、報告準確無誤，如實反映酒店財務狀況和經營成果。
完整性原則：全面記錄酒店所有經濟業務，不得遺漏任何財務信息。
及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為酒店經營決策提供有效依據。
內部控制原則：建立健全財務內部控制制度，明確各崗位權責，形成相互制約、相互監督的工作機制。
二、財務崗位設置與職責
（一）財務總監
全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰略規劃和年度財務工作計劃，參與酒店重大經營決策。
組織制定和完善酒店財務管理制度，監督制度的執行情況，確保財務工作規范有序。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經營活動資金需求，提高資金使用效率。
審核酒店財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整，并向酒店管理層和董事會匯報財務狀況和經營成果。
協調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護酒店良好的財務形象。
（二）會計
負責酒店日常會計核算工作，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。
按照國家統一的會計制度和酒店財務制度規定，進行賬務處理，包括收入、成本、費用、資產、負債等核算。
定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，進行財務分析，為酒店經營決策提供數據支持。
負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低酒店稅負。
保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案，確保財務資料安全完整。
（三）出納
負責酒店現金收付、銀行存款存取業務，嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理相關業務。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符、賬賬相符。
保管庫存現金、有價證券、空白支票、財務印章等重要物品，確保資金和票據安全。
定期與會計核對現金和銀行存款賬目，及時編制資金日報表，向財務總監匯報資金收支情況。
協助會計做好其他財務工作。
三、資金管理制度
（一）現金管理
酒店庫存現金限額由財務部門根據實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現金應及時存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。
現金支出必須嚴格按照審批程序進行，報銷人需填寫費用報銷單，經部門負責人、財務總監、總經理審批簽字后，出納方可支付現金。
嚴禁白條抵庫、挪用現金、私設小金庫等行為。出納應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現長款或短款，應及時查明原因，并按規定進行處理。
（二）銀行存款管理
酒店應在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常結算和資金收付業務。銀行賬戶的開立、變更、注銷必須經財務總監和總經理審批同意。
嚴格遵守銀行結算制度，按照規定辦理銀行轉賬、支票結算等業務。支票的領用、簽發、保管必須由專人負責，嚴禁簽發空頭支票、遠期支票。
出納應定期與銀行核對賬目，每月至少進行一次銀行存款余額調節表的編制，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。
（三）資金審批流程
日常費用報銷：費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，經部門負責人審核簽字，證明費用發生的真實性和合理性；然后提交財務部門審核，財務人員審核票據的合法性、完整性和金額的準確性；最后報財務總監和總經理審批，出納根據審批后的報銷單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過XX元的資金支出，除按照日常費用報銷流程審批外，還需提交酒店管理層會議討論通過，并形成會議紀要作為審批依據。
預付款項：因業務需要支付預付款項的，申請人需填寫預付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經部門負責人、財務總監、總經理審批同意后，出納方可支付款項。預付款項應及時進行清理，在業務完成后規定時間內辦理報銷或退款手續。
四、資產管理
（一）固定資產管理
定義與分類：固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。酒店應根據固定資產的性質和用途進行分類管理。
購置與驗收：固定資產的購置應納入酒店年度預算，由使用部門提出申請，經部門負責人審核后，報財務部門和總經理審批。購置的固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，填寫固定資產驗收單，確保資產數量、質量、規格等符合要求。驗收合格后，財務部門及時進行賬務處理，登記固定資產臺賬。
使用與維護：固定資產使用部門應指定專人負責管理，建立固定資產卡片，明確資產使用人、存放地點等信息。定期對固定資產進行維護保養，確保資產正常使用。發生固定資產維修費用，應按照費用報銷流程進行審批和報銷。
清查與處置：酒店應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。固定資產的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經財務總監和總經理審批同意，并按照相關規定進行賬務處理。
（二）低值易耗品管理
定義與范圍：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門提出申請，經部門負責人審核后，由采購部門統一采購。采購回來的低值易耗品應及時辦理入庫手續，倉庫管理人員驗收合格后，填寫入庫單，財務部門根據入庫單進行賬務處理。
領用與攤銷：使用部門領用低值易耗品時，應填寫領用單，經部門負責人簽字后，到倉庫領取。低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由酒店根據實際情況確定。財務部門根據領用單和攤銷方法進行賬務處理。
盤點與報廢：倉庫管理人員應定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門應及時辦理報廢手續，經部門負責人、財務部門審核同意后，進行報廢處理，并進行相應的賬務調整。
五、成本費用管理制度
（一）成本核算
成本核算對象：酒店以各經營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對象，分別核算各部門的成本費用。
成本核算項目：客房成本主要包括客房用品、水電費、折舊費等；餐飲成本主要包括原材料、調料、餐具損耗、水電費等；娛樂成本主要包括設備折舊費、水電費、耗材費等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進行成本核算，根據各部門的實際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務部門對各部門的成本費用進行歸集、分配和核算，計算出各部門的'成本費用總額和單位成本。
（二）費用控制
預算管理：酒店應制定年度費用預算，將各項費用分解到各部門。各部門應嚴格按照預算控制費用支出，如有特殊情況需要超預算支出的，應提前提出申請，經財務總監和總經理審批同意后方可執行。
費用報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費等。員工報銷費用時，必須按照報銷標準提供合法、有效的票據，否則不予報銷。
費用分析與考核：財務部門定期對費用支出情況進行分析，找出費用超支或節約的原因，提出改進措施。將費用控制情況納入部門和員工的績效考核體系，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對超支的部門和個人進行處罰。
六、財務核算與報告制度
（一）財務核算
會計政策：酒店采用統一的會計政策進行財務核算，包括會計科目設置、賬務處理方法、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等。會計政策的變更需經財務總監和總經理審批同意，并按照相關規定進行披露。
賬務處理流程：財務人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。每月末，進行結賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。按照規定的會計期間進行財務核算，編制財務報表。
（二）財務報告
報表種類：酒店定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內部管理報表。
編制要求：財務報表的編制應遵循國家統一的會計制度和酒店財務制度規定，數據真實、準確、完整，內容完整，格式規范。財務報表應經財務總監審核簽字后，報總經理審閱，并按照規定的時間和方式報送相關部門和人員。
財務分析：財務部門定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。分析報告應包括酒店財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，對存在的問題提出改進建議，為酒店經營決策提供參考依據。
七、內部審計與監督制度
（一）內部審計
酒店設立內部審計部門或崗位，負責對酒店財務收支、經濟活動、內部控制制度執行情況等進行審計監督。
內部審計人員應具備專業知識和業務能力，嚴格遵守審計職業道德和審計準則。審計人員在執行審計任務時，應保持獨立性和客觀性，不受其他部門和個人的干涉。
內部審計部門定期或不定期對酒店各部門進行審計，審計內容包括財務收支的真實性、合法性，資產的安全性、完整性，內部控制制度的有效性等。審計結束后，應及時出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
（二）財務監督
酒店財務部門對各部門的財務收支活動進行日常監督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，監督費用報銷、資金支付等業務是否符合財務制度規定。
建立健全財務公開制度，定期向員工公開酒店財務狀況和經營成果，接受員工的監督。同時，接受外部審計機構和稅務部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時進行整改。
八、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規定同時廢止。
酒店財務流程管理制度 7
一、總則
（一）制定目的
為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障酒店資產安全完整，確保財務信息真實、準確、及時，依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，制定本制度。
（二）適用范圍
本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有財務活動，包括但不限于資金管理、成本控制、資產管理、財務預算、收入核算等。
（三）基本原則
遵循合法性、真實性、完整性、效益性原則，嚴格執行國家財經法規，如實反映酒店財務狀況和經營成果，合理配置資源，實現酒店經濟效益最大化 。
二、財務組織與職責
（一）財務部門設置
酒店設立財務部，下設會計、出納、成本核算、收入稽核等崗位，各崗位分工明確，相互協作、相互監督。
（二）崗位職責
財務經理：全面負責酒店財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃；組織編制財務預算，監督預算執行；審核重要財務收支，參與重大經濟決策；協調與稅務、銀行等部門關系。
會計：負責日常賬務處理，編制會計憑證、登記賬簿、出具財務報表；進行成本核算與分析，監控費用支出；管理往來賬款，定期對賬結算；辦理稅務申報與繳納。
出納：嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務；登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符；保管庫存現金、有價證券、空白支票及相關印章 。
成本核算員：負責酒店成本核算工作，收集、整理成本資料，分析成本變動原因；監控物資采購、領用、消耗情況，提出成本控制建議。
收入稽核員：審核酒店各項收入，確保收入入賬及時、準確；核對前臺收銀報表、餐飲賬單等，防止收入流失；檢查優惠、折扣政策執行情況。
三、資金管理制度
（一）現金管理
酒店現金收入須當日存入銀行，不得坐支。特殊情況需坐支的，須提前報開戶銀行審批。
庫存現金限額由開戶銀行核定，超出限額部分及時存入銀行。
現金支付范圍嚴格按照國家規定執行，主要用于支付員工工資、差旅費、小額零星支出等。支付超過 1000 元的款項，原則上采用銀行轉賬方式 。
出納每日下班前盤點現金，編制現金日報表，確保賬實相符。財務部定期或不定期進行現金突擊盤點 。
（二）銀行存款管理
酒店按規定在銀行開立賬戶，不得出租、出借賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。
每月月末，出納與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時查明原因并處理。
銀行預留印鑒分開保管，財務專用章由會計保管，法人章由出納保管，辦理銀行業務需同時使用兩枚印鑒 。
四、成本費用管理制度
（一）成本管理
成本核算對象：按酒店經營業務劃分，主要包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。
成本核算方法：采用權責發生制，正確劃分本期成本與下期成本、成本支出與營業外支出界限。
成本控制措施：建立物資采購審批制度，嚴格控制采購成本；加強庫存管理，定期盤點，減少庫存積壓；監控物資領用消耗，實行限額領料制度。
（二）費用管理
費用報銷原則：費用報銷須遵循真實性、合法性、合理性原則，報銷憑證須內容完整、手續齊全。
費用報銷流程：報銷人填寫報銷單，經部門負責人審核、財務部審核票據合規性、總經理審批后予以報銷。
費用報銷標準：明確差旅費、業務招待費、辦公費等各項費用報銷標準，嚴禁超標準報銷。
五、收入管理制度
（一）收入確認原則
酒店收入按照權責發生制原則確認，在提供服務或商品所有權轉移，且經濟利益很可能流入企業時確認收入。
（二）收入核算與管理
客房收入：前臺每日編制客房收入日報表，詳細記錄房費收入、加床收入、洗衣收入等，經收入稽核員審核后交財務部入賬。
餐飲收入：餐廳服務員開具點菜單，收銀臺根據點菜單結算收款，每日編制餐飲收入日報表，經稽核后入賬。加強對餐飲折扣、免單的管理，須經授權人員審批 。
其他收入：包括會議室租賃收入、商品銷售收入等，相關部門及時統計收入情況，報送財務部核算入賬。
（三）收入稽核
收入稽核員每日對酒店各項收入進行審核，核對收銀報表與原始單據，檢查價格執行情況、優惠折扣審批情況，確保收入準確無誤，防止收入流失。
六、資產管理
（一）固定資產管理
定義與分類：固定資產指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等類別。
購置與審批：固定資產購置須提前提出申請，經部門負責人、財務經理、總經理審批后執行。
日常管理：建立固定資產臺賬，詳細記錄資產名稱、規格型號、購置時間、使用部門、存放地點等信息；定期進行盤點，每年至少全面盤點一次，確保賬實相符；發生資產轉移、報廢等情況，須履行審批手續 。
（二）存貨管理
存貨范圍：包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。
采購與驗收：物資采購須遵循 “貨比三家、質優價廉” 原則，嚴格執行采購審批制度；驗收人員對采購物資的數量、質量、規格等進行驗收，合格后方可入庫。
領用與出庫：各部門領用物資須填寫領料單，經部門負責人審批后到倉庫領取；倉庫管理員根據領料單發貨，并登記庫存臺賬。
盤點與清查：每月對存貨進行盤點，發生盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因，按規定程序處理 。
七、財務預算管理
（一）預算編制
酒店每年第四季度開始編制下一年度財務預算，遵循 “上下結合、分級編制、逐級匯總” 原則。
預算內容包括營業收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。各部門根據經營計劃編制本部門預算，財務部匯總審核后形成酒店整體預算方案，報總經理辦公會審議批準 。
（二）預算執行與控制
預算一經批準下達，各部門須嚴格執行。財務部負責預算執行監控，定期分析預算執行差異，形成分析報告報送管理層。
預算執行過程中，因特殊情況需調整預算的，須提出書面申請，經財務部審核、總經理審批后執行 。
（三）預算考核
建立預算考核制度，將預算執行情況與部門績效考核掛鉤，對預算執行良好的.部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行處罰 。
八、財務監督與審計
（一）內部監督
財務部定期對酒店財務收支、會計核算等情況進行檢查，加強對重點環節和關鍵崗位監督，如資金收支、采購報銷、資產管理等，及時發現和糾正問題 。
（二）內部審計
酒店設立內部審計機構或委托外部審計機構，定期對財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計，審計結果報送管理層，對發現問題提出整改建議并跟蹤落實 。
九、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 8
一、總則
目的：規范酒店財務行為，加強財務管理與監督，優化資源配置，保障資產安全，提升經營效益，依據《會計法》《企業會計準則》等法規，結合酒店實際制定本制度。
適用范圍：適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋所有財務活動，包括資金管理、成本控制、收入核算、資產管理等。
基本原則：遵循合法性、準確性、及時性原則，確保財務數據真實可靠，財務活動合規有序。
二、財務組織與職責
（一）財務部職責
負責日常會計核算，編制財務報表，如實反映酒店財務狀況和經營成果。
制定、執行財務預算，監控預算執行情況，定期分析并提出調整建議。
管理資金收支，保障資金安全，提高資金使用效率。
審核各項費用支出，嚴格控制成本，提出成本優化方案。
管理酒店資產，組織定期盤點，確保賬實相符。
處理稅務事務，合理進行稅務籌劃，按時完成納稅申報與稅款繳納。
建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。
（二）財務人員崗位職責
財務經理：全面負責財務部工作，制定財務制度與流程，協調部門間關系，為經營決策提供財務支持。
會計人員：進行賬務處理，編制財務報表，核算成本費用，協助預算編制，處理稅務事宜。
出納人員：負責現金收付、銀行結算，登記日記賬，保管現金、票據及印章，定期與銀行對賬。
三、資金管理制度
（一）現金管理
嚴格執行 “收支兩條線”，現金收入當日存入銀行，不得坐支。
現金支付范圍限于小額零星支出（單筆不超過 1000 元），超限額支出須通過銀行轉賬。
出納每日盤點現金，做到日清月結，賬實不符及時查明原因并上報。
建立現金日記賬，如實記錄每筆收支，嚴禁涂改、偽造。
（二）銀行存款管理
開設基本戶與一般戶用于資金結算，嚴禁出租、出借賬戶，不得簽發空頭支票。
每月末與銀行對賬，編制余額調節表，及時處理未達賬項。
銀行預留印鑒分人保管（財務章由會計保管，法人章由出納保管）。
（三）資金審批流程
支出申請：經辦人填寫《資金支出審批單》，附相關票據，注明用途、金額等信息。
部門審核：部門負責人審核支出合理性，簽字確認。
財務復核：財務人員審核票據真實性、合法性及是否符合預算。
總經理審批：總經理或授權人最終審批，審批通過后方可支付。
四、收入管理制度
收入范圍：包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。
價格管理：各營業部門嚴格執行定價標準，如需調價須經財務部、總經理審批。
收款管理：每日營業結束，各部門編制收入日報表，連同收款憑證送交財務部，核對無誤后及時入賬。
應收賬款管理：建立臺賬，定期與客戶對賬，及時催收欠款，控制壞賬風險。
發票管理：按稅法規定開具發票，專人負責發票領用、保管、核銷，嚴禁虛開、代開。
五、成本費用管理制度
（一）成本控制
采購管理：制定采購計劃，貨比三家，選擇優質供應商，大宗采購須招標或比價。
庫存管理：建立庫存臺賬，定期盤點，控制庫存水平，避免積壓浪費。
成本核算：分類核算客房成本、餐飲成本、能源成本等，定期分析成本波動原因，提出改進措施。
（二）費用管理
預算控制：費用支出嚴格按預算執行，超預算支出須提前申請追加。
報銷流程：報銷人填寫《費用報銷單》，附合法票據，經部門負責人、財務審核、總經理審批后報銷。
費用標準：制定差旅費、業務招待費等費用標準，嚴禁超標準報銷。
六、資產管理
（一）固定資產管理
定義標準：使用期限 1 年以上，單位價值 2000 元以上的資產納入固定資產管理。
購置審批：購置需納入預算，經部門申請、財務審核、總經理審批后采購。
臺賬管理：建立固定資產臺賬，記錄資產信息，定期盤點（每年至少 1 次），確保賬實相符。
處置管理：報廢、處置須經鑒定和審批，收入及時入賬。
（二）低值易耗品管理
定義標準：單位價值較低、使用期限短的物品（如辦公用品、餐具等）。
采購領用：按需采購，部門領用填寫《領用單》，經審批后領取。
盤點清查：定期盤點，查明盤盈盤虧原因并處理。
七、財務預算管理制度
預算編制：每年 10 月啟動下年度預算編制，各部門提交預算草案，財務部匯總審核后報總經理辦公會審議。
預算執行：各部門嚴格執行預算，財務部監控執行情況，定期分析偏差原因并通報。
預算調整：因特殊情況需調整預算，須提交申請，經審批后執行。
八、財務監督與審計
內部監督：財務部定期檢查財務制度執行情況，發現問題及時整改。
外部審計：每年聘請會計師事務所進行財務審計，確保財務信息真實合法。
內部審計：定期開展內部審計，檢查內部控制有效性，提出改進建議。
九、附則
本制度由財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關規定與本制度沖突的'，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 9
一、總則
為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，防范財務風險，依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，制定本制度。本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋資金管理、收支管理、成本控制、資產管理等財務活動全過程，旨在建立科學、規范、高效的財務管理體系，保障酒店財務工作有序開展。
二、財務組織與職責
（一）財務部門設置
酒店設立獨立的財務部門，下設會計、出納、成本核算、收銀稽核等崗位，各崗位人員需具備相應的專業資質和工作能力，確保財務工作分工明確、相互協作、相互監督 。
（二）崗位職責
財務經理：全面負責酒店財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度；組織編制財務預算和財務報告，進行財務分析，為酒店經營決策提供依據；協調與稅務、銀行等部門的關系，維護酒店良好的財務信用；監督財務制度執行情況，防范財務風險。
會計：負責酒店日常賬務處理，填制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務報表；進行收入、成本、費用的核算與分析，確保會計核算準確、及時；做好稅務申報和納稅工作，合理進行稅務籌劃；管理會計檔案，保證會計資料的完整和安全。
出納：辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結；保管庫存現金、有價證券、空白支票及有關印章，確保資金和票據安全；及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，處理未達賬項。
成本核算員：負責酒店成本核算工作，制定成本控制標準和定額；審核采購申請和報銷單據，控制成本支出；定期對成本進行分析，提出成本控制建議；參與存貨盤點，確保賬實相符。
收銀稽核員：監督酒店各營業點收銀工作，審核收銀日報表和賬單，確保收入準確無誤；檢查收銀操作是否符合規定，防范收銀舞弊行為；定期對收銀系統進行核對和清理，保證系統數據準確。
三、資金管理制度
（一）現金管理
酒店實行現金限額管理，庫存現金限額由財務部門根據實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額 。超過限額的現金應及時存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內進行。
現金支出需嚴格按照審批流程辦理，支付范圍僅限于規定的小額零星支出，如差旅費、辦公費、業務招待費等。支付時必須取得合法有效的原始憑證，經經辦人、部門負責人、財務經理和總經理（根據金額大小）簽字審批后，方可支付。
（二）銀行存款管理
酒店開設、變更或注銷銀行賬戶，需經財務經理審核，總經理批準。嚴禁私自開設銀行賬戶或公款私存。
辦理銀行結算業務時，應嚴格遵守銀行結算制度，確保結算憑證真實、合法、有效。銀行轉賬支付需填寫轉賬申請單，注明收款單位、金額、用途等信息，經相關負責人審批后辦理。
每月月末，出納應及時與銀行進行對賬，獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行逐筆核對和處理，確保銀行存款賬實相符。
（三）資金審批流程
日常費用報銷：
單筆金額在 500 元以下的費用報銷，由部門負責人審批。
單筆金額在 500 元（含）至 2000 元的費用報銷，需經部門負責人、財務經理審批。
單筆金額在 2000 元（含）以上的費用報銷，需經部門負責人、財務經理和總經理審批。
采購付款：
小額零星采購（單筆金額在 1000 元以下），由使用部門提出申請，部門負責人審批后，財務部門辦理付款手續。
一般采購（單筆金額在 1000 元（含）至 5000 元），需由采購部門提交采購申請，經使用部門、財務部門審核，財務經理審批后付款。
大額采購（單筆金額在 5000 元（含）以上），采購申請需經采購部門、使用部門、財務部門審核，提交總經理辦公會議審議通過后，方可辦理付款手續。
四、收入管理制度
（一）收入確認原則
酒店營業收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、商品銷售收入等。收入確認應遵循權責發生制原則，即在提供服務或發出商品，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認收入實現。
（二）收銀管理
各營業點收銀員應嚴格按照操作規程進行收銀工作，準確記錄每一筆收入，開具合法有效的收款憑證。
每日營業結束后，收銀員應及時清點現金、核對賬單，編制收銀日報表，將現金、票據和報表一并交至財務部門。財務部門應及時進行審核和賬務處理。
加強對收銀系統的管理，設置操作權限，定期對系統數據進行備份，防止數據丟失或篡改。嚴禁擅自修改收銀系統數據，如遇特殊情況需修改，應經財務經理批準，并做好記錄。
（三）應收賬款管理
對于信用客戶，需進行信用評估，確定信用額度和信用期限。簽訂賒銷合同前，應經財務部門審核，報總經理批準。
財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、還款情況等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，及時與客戶溝通，了解客戶還款能力和還款意愿。
對逾期未收回的賬款，應采取相應的催收措施，如電話催收、發函催收、上門催收等。對長期拖欠賬款且無還款能力的客戶，應及時上報，經批準后進行壞賬處理，同時追究相關責任人的責任。
五、成本費用管理制度
（一）成本控制
采購成本控制：建立供應商管理制度，通過招標、比價等方式選擇優質供應商，降低采購成本。采購部門應嚴格按照采購計劃進行采購，嚴禁超計劃采購。采購物資到貨后，需經驗收部門驗收合格，方可辦理入庫手續。
餐飲成本控制：制定菜品標準成本卡，對食材的用量、價格進行嚴格控制。加強對廚房食材領用和消耗的管理，定期進行盤點，分析食材消耗差異，及時采取措施進行調整。
客房成本控制：對客房用品實行定額管理，明確各房型的用品配備標準。加強對客房設備設施的維護保養，降低維修成本。
（二）費用管理
費用報銷需提供合法有效的原始憑證，如發票、收據等，且憑證內容應與實際業務相符。報銷單據需由經辦人、部門負責人簽字確認，按照資金審批流程辦理報銷手續。
嚴格控制差旅費、業務招待費、辦公費等費用支出，制定費用報銷標準，嚴禁超標準報銷。差旅費報銷需附出差審批單，詳細注明出差時間、地點、事由等；業務招待費報銷需注明招待對象、事由等信息。
定期對費用支出情況進行分析，查找費用超支原因，采取有效措施進行控制。對不合理的費用支出，應追究相關責任人的責任。
六、資產管理制度
（一）固定資產管理
酒店固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在 2000 元以上，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。
建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產進行盤點，每年至少盤點一次，確保賬實相符。
固定資產的購置、報廢、調撥、轉讓等，需經相關部門提出申請，財務部門審核，報總經理批準后辦理相關手續。固定資產報廢應進行技術鑒定，確保報廢原因合理。
（二）存貨管理
酒店存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，規范存貨的采購、驗收、入庫、領用、盤點等環節。
定期對存貨進行盤點，每月進行一次小盤點，每年進行一次全面盤點。對盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。
加強對存貨的庫存管理，合理控制庫存水平，防止存貨積壓或短缺。對易變質、易損耗的存貨，應縮短庫存周期，確保存貨質量。
七、財務報告與分析制度
（一）財務報告編制
財務部門應按照國家統一的.會計制度和酒店規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表。
財務報表編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，需經財務經理審核，總經理批準后，方可對外報送。
（二）財務分析
定期對酒店財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括收入、成本、費用、利潤、資產負債等指標的變動情況及原因，以及與預算目標和同行業水平的對比分析。
財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為酒店經營決策提供參考依據。財務分析報告應按月、季、年編制，及時報送酒店管理層和相關部門。
八、財務監督與審計制度
財務部門應加強對酒店財務收支、成本費用、資產負債等情況的日常監督檢查，定期對財務制度執行情況進行內部審計，及時發現和糾正財務工作中的問題。
接受外部審計機構的審計監督，積極配合審計工作，對審計發現的問題及時整改。
建立健全內部審計制度，定期對酒店內部控制制度的有效性、財務收支的真實性和合法性進行審計，防范財務風險。對審計中發現的違規違紀行為，應嚴肅追究相關責任人的責任。
九、附則
本制度由酒店財務部門負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務管理制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 10
一、總則
（一）制定目的
為規范酒店財務管理行為，優化資源配置，防范財務風險，保障酒店資產安全與運營效益，依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，特制定本制度。
（二）適用范圍
本制度適用于酒店總部及下屬各分支機構、部門，涵蓋所有財務收支、資產管理、成本控制等經濟活動，全體員工須嚴格遵守。
二、財務組織與職責
（一）財務部職責
負責制定酒店財務管理制度及實施細則，編制年度財務預算與決算報告。
組織日常會計核算工作，確保財務數據真實、準確、完整，按時編制財務報表。
管理酒店資金收支，監控資金流向，保障資金安全與合理使用。
審核各項費用支出，控制成本費用，參與重大經濟合同的評審與簽訂。
開展財務分析，為管理層提供決策依據，協助各部門優化財務流程。
（二）其他部門職責
各部門須配合財務部提供真實、準確的業務數據，嚴格執行預算計劃。
部門負責人對本部門費用報銷的真實性、合理性負責，按規定履行審批手續。
三、預算管理制度
（一）預算編制
每年第四季度啟動下一年度預算編制工作，由財務部牽頭組織，各部門參與。
預算內容包括營業收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現金流量預算等。
各部門根據歷史數據、市場預測及業務發展規劃，編制本部門預算草案，經部門負責人審核后提交財務部。
財務部匯總、審核各部門預算草案，進行綜合平衡，形成酒店整體預算方案，報總經理辦公會審議，經董事會批準后執行。
（二）預算執行與調整
預算一經批準，各部門必須嚴格執行，將預算指標分解落實到具體崗位和責任人。
財務部定期監控預算執行情況，每月編制預算執行分析報告，對比實際與預算差異，分析原因并提出改進建議。
因市場環境變化、重大政策調整等特殊原因需調整預算的，由相關部門提出申請，按原審批程序審批后執行。
四、收入管理制度
（一）收入確認原則
酒店營業收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等，在提供服務且收訖價款或取得收款權利時，按照實際交易金額確認收入。
預收賬款在實際提供服務時確認收入，不得提前或滯后確認。
（二）收銀管理
前臺、餐飲等收銀崗位須嚴格執行酒店價格政策，嚴禁私自調價、打折。特殊折扣需經授權人員審批，并做好記錄。
每日營業結束后，收銀員應及時清點現金、核對賬單，編制收銀日報表，將款項及報表送交財務部審核。
財務部定期與業務部門核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時催收應收賬款。
五、成本費用管理制度
（一）成本核算
酒店成本核算采用權責發生制，按部門、項目歸集成本費用，準確計算客房成本、餐飲成本、能源成本等。
建立健全存貨管理制度，對原材料、庫存商品等進行定期盤點，確保賬實相符，盤盈盤虧及時查明原因并按規定處理。
（二）費用報銷
費用報銷須提供合法、有效的原始憑證，內容完整、填寫規范。
費用報銷實行分級審批制度：單筆金額在XX元以下的，由部門負責人審批；XX元至XX元的，由分管副總經理審批；超過XX元的，由總經理審批。
財務部對報銷單據進行嚴格審核，對不符合規定的費用不予報銷。
六、資金管理制度
（一）資金收付
資金收付必須嚴格按照審批程序執行，嚴禁坐支現金。
大額資金支付（單筆超過XX元）須采用銀行轉賬方式，確保資金安全。
（二）銀行賬戶管理
酒店銀行賬戶的'開立、變更、注銷須經總經理審批，財務部統一管理。
定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。
七、固定資產管理制度
（一）資產購置
固定資產購置須納入預算管理，由使用部門提出申請，經相關部門審核、總經理審批后執行。
采購過程遵循公開、公平、公正原則，優先選擇性價比高的供應商。
（二）資產管理
財務部建立固定資產臺賬，記錄資產購置、使用、調撥、報廢等情況。
每年至少進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧資產查明原因，按規定處理。
八、財務報告與分析制度
（一）財務報告編制
財務部按照國家統一會計制度規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。
月度報表于次月XX日前完成，年度報表于次年XX日前完成，確保報表真實、準確、及時。
（二）財務分析
定期開展財務分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。
財務分析報告提交管理層，為經營決策提供依據。
九、內部審計與監督制度
（一）內部審計
酒店設立內部審計崗位或委托外部審計機構，定期對財務收支、內部控制等進行審計。
審計重點關注財務制度執行情況、預算執行情況、資金使用效益等。
（二）監督與問責
建立健全監督機制，接受員工、社會及相關部門的監督。
對違反財務制度的部門和個人，視情節輕重給予相應處罰；構成犯罪的，移交司法機關處理。
十、附則
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
本制度自發布之日起施行，原有相關財務制度與本制度不一致的，以本制度為準。
酒店財務流程管理制度 11
第一章 總則
第一條 制定目的
為加強酒店財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障酒店資產安全，確保財務信息真實、準確、完整，依據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》等相關法律法規，結合酒店實際經營情況，制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于酒店各部門及全體員工，涵蓋酒店所有經濟業務活動，包括但不限于資金收支、資產管理、成本控制、財務核算、財務監督等。
第三條 基本原則
合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。
真實性原則：如實記錄和反映酒店的財務狀況和經營成果，保證財務信息真實可靠。
完整性原則：全面核算和監督酒店各項經濟業務，不得遺漏任何財務事項。
及時性原則：及時處理財務業務，按時編制財務報表，為經營決策提供及時有效的財務信息。
權責發生制原則：以權利和責任的發生來決定收入和費用歸屬期，準確核算經營成果。
第二章 財務組織與職責
第四條 財務部門設置
酒店設立獨立的財務部門，配備財務總監、會計、出納等專業財務人員，明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的工作機制。
第五條 財務總監職責
全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰略規劃和年度財務計劃，參與酒店重大經營決策。
組織制定和完善酒店財務管理制度，監督制度的執行情況，確保財務工作規范有序。
統籌酒店資金管理，合理安排資金使用，保障酒店經營活動資金需求，提高資金使用效率。
審核財務報表和財務報告，確保財務信息真實、準確、完整，并向酒店管理層匯報財務狀況和經營成果。
協調與稅務、銀行、審計等相關部門的關系，維護酒店良好的財務形象。
第六條 會計職責
負責酒店日常會計核算工作，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。
按照國家統一的會計制度和酒店財務制度規定，進行賬務處理，包括收入確認、成本核算、費用歸集、資產計價、負債計量等。
定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，進行財務分析，為酒店經營決策提供數據支持。
負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低酒店稅負。
保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案，確保財務資料安全完整。
第七條 出納職責
負責酒店現金收付、銀行存款存取業務，嚴格按照現金管理制度和銀行結算制度辦理相關業務。
登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符、賬賬相符。
保管庫存現金、有價證券、空白支票、財務印章等重要物品，確保資金和票據安全。
定期與會計核對現金和銀行存款賬目，及時編制資金日報表，向財務總監匯報資金收支情況。
協助會計做好其他財務工作。
第三章 資金管理制度
第八條 現金管理
酒店庫存現金限額由財務部門根據實際情況核定，一般不超過 3 - 5 天的日常零星開支所需金額。超過限額的現金應及時存入銀行。
現金收入必須當日存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。
現金支出必須嚴格按照審批程序進行，報銷人需填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、事由等，經部門負責人、財務總監、總經理審批簽字后，出納方可支付現金。
嚴禁白條抵庫、挪用現金、私設小金庫等行為。出納應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現長款或短款，應及時查明原因，并按規定進行處理。
第九條 銀行存款管理
酒店應在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，用于辦理日常結算和資金收付業務。銀行賬戶的開立、變更、注銷必須經財務總監和總經理審批同意。
嚴格遵守銀行結算制度，按照規定辦理銀行轉賬、支票結算等業務。支票的領用、簽發、保管必須由專人負責，嚴禁簽發空頭支票、遠期支票。
出納應定期與銀行核對賬目，每月至少進行一次銀行存款余額調節表的編制，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。
第十條 資金審批流程
日常費用報銷
費用報銷人填寫費用報銷單，附上合法有效的原始憑證，經部門負責人審核簽字，確認費用發生的真實性和合理性。
財務人員對報銷單和原始憑證進行審核，重點審核票據的合法性、完整性和金額的準確性，審核無誤后簽字確認。
報銷單報財務總監審核，再提交總經理審批，出納根據審批后的報銷單支付款項。
大額資金支出：對于金額超過規定限額（具體限額由酒店根據實際情況確定）的資金支出，除按照日常費用報銷流程審批外，還需提交酒店管理層會議討論通過，并形成會議紀要作為審批依據。
預付款項：因業務需要支付預付款項的，申請人需填寫預付款申請單，注明收款單位、金額、用途、還款計劃等，經部門負責人、財務總監、總經理審批同意后，出納方可支付款項。預付款項應及時進行清理，在業務完成后規定時間內辦理報銷或退款手續。
第四章 資產管理
第十一條 固定資產管理
定義與分類：固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、辦公設備等。酒店應根據固定資產的性質和用途進行分類管理。
購置與驗收：固定資產的購置應納入酒店年度預算，由使用部門提出申請，經部門負責人審核后，報財務部門和總經理審批。購置的固定資產到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，填寫固定資產驗收單，確保資產數量、質量、規格等符合要求。驗收合格后，財務部門及時進行賬務處理，登記固定資產臺賬。
使用與維護：固定資產使用部門應指定專人負責管理，建立固定資產卡片，明確資產使用人、存放地點等信息。定期對固定資產進行維護保養，確保資產正常使用。發生固定資產維修費用，應按照費用報銷流程進行審批和報銷。
清查與處置：酒店應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。固定資產的處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經財務總監和總經理審批同意，并按照相關規定進行賬務處理。
第十二條 低值易耗品管理
定義與范圍：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如餐具、客房用品、辦公用品等。
采購與入庫：低值易耗品的采購由使用部門提出申請，經部門負責人審核后，由采購部門統一采購。采購回來的低值易耗品應及時辦理入庫手續，倉庫管理人員驗收合格后，填寫入庫單，財務部門根據入庫單進行賬務處理。
領用與攤銷：使用部門領用低值易耗品時，應填寫領用單，經部門負責人簽字后，到倉庫領取。低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由酒店根據實際情況確定。財務部門根據領用單和攤銷方法進行賬務處理。
盤點與報廢：倉庫管理人員應定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。對于損壞、報廢的低值易耗品，使用部門應及時辦理報廢手續，經部門負責人、財務部門審核同意后，進行報廢處理，并進行相應的賬務調整。
第五章 成本費用管理制度
第十三條 成本核算
成本核算對象：酒店以各經營部門（如客房部、餐飲部、娛樂部等）為成本核算對象，分別核算各部門的成本費用。
成本核算項目
客房成本：主要包括客房用品、水電費、折舊費、維修費、洗滌費等。
餐飲成本：主要包括原材料、調料、餐具損耗、水電費、燃料費、廚師工資等。
娛樂成本：主要包括設備折舊費、維修費、水電費、耗材費、工作人員工資等。
成本核算方法：采用品種法或分步法進行成本核算，根據各部門的實際情況選擇合適的核算方法。每月末，財務部門對各部門的成本費用進行歸集、分配和核算，計算出各部門的成本費用總額和單位成本。
第十四條 費用控制
預算管理：酒店應制定年度費用預算，將各項費用分解到各部門。各部門應嚴格按照預算控制費用支出，如有特殊情況需要超預算支出的，應提前提出申請，經財務總監和總經理審批同意后方可執行。
費用報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業務招待費、辦公費、通訊費等。員工報銷費用時，必須按照報銷標準提供合法、有效的票據，否則不予報銷。
費用分析與考核：財務部門定期對費用支出情況進行分析，找出費用超支或節約的原因，提出改進措施。將費用控制情況納入部門和員工的績效考核體系，對費用控制較好的部門和個人給予獎勵，對超支的部門和個人進行處罰。
第六章 財務核算與報告制度
第十五條 財務核算
會計政策：酒店采用統一的會計政策進行財務核算，包括會計科目設置、賬務處理方法、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等。會計政策的變更需經財務總監和總經理審批同意，并按照相關規定進行披露。
賬務處理流程：財務人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記各類賬簿。每月末，進行結賬、對賬工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。按照規定的會計期間進行財務核算，編制財務報表。
第十六條 財務報告
報表種類：酒店定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表，以及成本費用明細表、收入明細表等內部管理報表。
編制要求：財務報表的編制應遵循國家統一的會計制度和酒店財務制度規定，數據真實、準確、完整，內容完整，格式規范。財務報表應經財務總監審核簽字后，報總經理審閱，并按照規定的'時間和方式報送相關部門和人員。
財務分析：財務部門定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。分析報告應包括酒店財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，對存在的問題提出改進建議，為酒店經營決策提供參考依據。
第七章 內部審計與監督制度
第十七條 內部審計
酒店設立內部審計部門或崗位，負責對酒店財務收支、經濟活動、內部控制制度執行情況等進行審計監督。
內部審計人員應具備專業知識和業務能力，嚴格遵守審計職業道德和審計準則。審計人員在執行審計任務時，應保持獨立性和客觀性，不受其他部門和個人的干涉。
內部審計部門定期或不定期對酒店各部門進行審計，審計內容包括財務收支的真實性、合法性，資產的安全性、完整性，內部控制制度的有效性等。審計結束后，應及時出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。
第十八條 財務監督
酒店財務部門對各部門的財務收支活動進行日常監督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，監督費用報銷、資金支付等業務是否符合財務制度規定。
建立健全財務公開制度，定期向員工公開酒店財務狀況和經營成果，接受員工的監督。同時，接受外部審計機構和稅務部門的監督檢查，對檢查中發現的問題及時進行整改。
第八章 附則
第十九條 制度解釋與修訂
本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。
第二十條 制度實施
本制度自發布之日起施行。原有與本制度相抵觸的規定同時廢止。
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